1:附列资料四:第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”,第2列“本期发生额”填入金额820元,第4列“实际抵减税额”填入820元(如应缴增值税少于820元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。
3:增值税申报表主表,在第23行“应纳税额减征额”中填写330元(如应缴增值税少于330元,按应缴金额填写,差额可以下期再抵)。
1:应纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时,如只有500元,那当期只能填写减征额500元,剩下的320元留到下期有税交时再抵。
2:增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用,只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
(1)先填写表四填写本期发生额820元(第一次购买税控盘490+330),以后年度填写330元
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